Kế toán, kiểm toán - Chương 5: Kế toán nghiệp vụ thanh toán vốn giữa các ngân hàng

CHƯƠNG 5. KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH 
TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
1
NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THANH 
TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
 Sự cần thiết của thanh toán vốn giữa các Ngân hàng
 Tiếp tục hoàn thành quá trình thanh toán giữa các tổ chức, cá
nhân không mở tài khoản tại cùng NH
 Điều chuyển vốn giữa các NH cùng hệ thống
 Thanh toán các khoản nợ phát sinh
 Hình thức chuyển vốn:
 Uỷ nhiệm thu chi hộ
 Mở TK trực tiếp với nhau dưới dạng TK tiền gửi phụ
 Thanh toán từng lần qua TKTG tại NHNN
 Thanh toán bù trừ giữa các NH thành viên
 Thanh toán liên hàng 2
Các bên tham gia chuyển tiền điện tử:
 Người phát lệnh
 Người nhận lệnh
 Ngân hàng A
 Ngân hàng B
 Ngân hàng trung gian
 Ngân hàng gửi lệnh
 Ngân hàng nhận lệnh
3
TÀI KHOẢN SỬ DỤNG
 Tài khoản 5012: Thanh toán bù trừ của NH thành
viên
 Tài khoản 5111: Chuyển tiền đi năm nay
 Tài khoản 5112: Chuyển tiền đến năm nay
 Tài khoản 5211: Liên hàng đi năm nay
 Tài khoản 5212: Liên hàng đến năm nay
 Tài khoản 5191: Điều chuyển vốn
4
THANH TOÁN NỘI BỘ
Thanh toán điện tử đi:
 Lệnh chuyển Có
Nợ TK 1011, 4211, 4271, 2111
Có TK 5191, 5111
 Lệnh chuyển Nợ:
Nợ TK 5191, 5111
Có TK 1011, 4211, 4271, 2111
5
Thanh toán điện tử đến:
 Lệnh chuyển Có
Nợ TK 5191, 5112
Có TK 4211
 Lệnh chuyển Nợ:
Nợ 4211, 4271, 2111
Có TK 5191, 5112
6
THANH TOÁN BÙ TRỪ
Tại NH thành viên phải trả
 Trước khi tham gia TTBT
Nợ TK 4211, 2111
Có TK 5012
 Sau khi tham gia TTBT
Nợ TK 5012
Có TK 1113
7
Tại NH thành viên phải thu
 Trước khi tham gia TTBT
Nợ TK 5012
Có TK 4211
 Sau khi tham gia TTBT
Nợ TK 1113
Có TK 5012
8
THANH TOÁN QUA NHNN
Tại NH thành viên phải trả
Nợ TK thích hợp
Có TK 1113
Tại NH thành viên phải thu
Nợ TK 1113
Có TK thích hợp
9