Thuế - Chương 1: Tổng quan về thuế

THUẾ  
GV: Trần Quang Cảnh  cahntq@yahoo.com.vn cahntq@gmail.com0936263702   
1 
Yêu cầu đối với sinh viên 
 Nghe giảng trên lớp: Tối thiểu 80% tiết quy định. 
 Thực hiện đầy đủ các bài tập 
 Tham gia thảo luận các chủ đề do giảng viên đưa ra, với quan điểm và ý kiến tranh luận trên cơ sở lý thuyết đã học. 
 Tham dự đầy đủ các lần kiểm tra định kỳ, đạt kết quả theo quy chế đào tạo. 
 Điểm đánh giá cuối cùng là điểm kiểm tra giữa kỳ và điểm thi kết thúc học phần. 
2 
Mục tiêu môn học 
Cung cấp cho sinh viên những kiến thức cơ bản về khái niệm, bản chất, vai trò, các yếu tố cơ bản của thuế, các luật thuế phổ biến hiện nay. 
3 
Tài liệu 
Tài liệu chính : 
Trường Đại học Kinh tế TP.HCM (2015). Giáo trình thuế, NXB Lao động 
Tài liệu tham khảo: 
Hướng dẫn nghiệp vụ và chính sách thuế năm 2108 – Quý Lâm (hệ thống) – NXB Tài chính. 
Chính sách thuế và các văn bản hướng dẫn thực hiện – Vũ Thi Tươi (hệ thống) – NXB Lao động 
4 
Phương pháp giảng dạy 
Thuyết giảng trên lớp 
Sinh viên tham gia thảo luận 
Hướng dẫn sinh viên thực hiện các bài tập của chương 
5 
Cách thức đánh giá học phần 
Hình thức tổ chức thi kết thúc học phần: tự luận. 
Cách thức tính điểm học phần. 
Điểm thị kết thúc học phần 60 %. 
Điểm quá trình 40 %. 
Thang điểm 10 làm tròn đến 1 chữ số thập phân. 
6 
Nội dung môn học 
1. Chương 1. Tổng quan về thuế 
2. Chương 2. Thuế xuất, nhập khẩu 
3. Chương 3. Thuế tiêu thụ đặc biệt 
4. Chương 4. Thuế giá trị gia tăng 
5. Chương 5. Thuế thu nhập doanh nghiệp 
6. Chương 6. Thuế thu nhập cá nhân 
7 
Chương 1 
Tổng quan về thuế 
8 
1. Định nghĩa, các đặc trưng 
1.1. Định nghĩa 
Thuế là một khoản nộp bắt buộc mà các thể nhân và pháp nhân có nghĩa vụ phải thực hiện đối với Nhà nước, phát sinh trên cơ sở các văn bản pháp luật do Nhà nước ban hành, không mang tính chất đối giá và hoàn trả trực tiếp cho đối tượng nộp thuế. 
9 
1.2. Các đặc trưng 
Sự ra đời và tồn tại của thuế gắn liền với sự phân chia xã hội thành các giai cấp đối kháng và sự xuất hiện của Nhà nước - pháp luật. 
10 
Thuế do cơ quan quyền lực Nhà nước cao nhất ban hành. 
11 
Thuế là khoản nộp mang tính nghĩa vụ bắt buộc của các pháp nhân và thể nhân đối với Nhà nước không mang tính đối giá hoàn trả trực tiếp. 
12 
Thuế là công cụ phản ánh quan hệ phân phối lại của cải vật chất dưới hình thức giá trị giữa Nhà nước với các chủ thể khác trong xã hội. 
13 
2. Bản chất, vai trò của thuế 
2.1. B ản chất của thuế (chức năng của thuế) 
Chức năng phân phối và phân phối lại 
14 
Chức năng điều tiết đối với nền kinh tế. 
15 
2.2. Vai trò của thuế 
Pháp luật thuế là công cụ chủ yếu của Nhà nước nhằm huy động tập trung một phần của cải vật chất trong xã hội vào ngân sách Nhà nước. 
16 
Pháp luật thuế là công cụ điều tiết vĩ mô của Nhà nước đối với nền kinh tế và đời sống xã hội. 
17 
Pháp luật thuế là công cụ góp phần đảm bảo sự bình đẳng giữa các thành phần kinh tế và công bằng xã hội. 
18 
3 . Phân loại thuế 
3.1. Theo đối tượng chịu thuế 
Thuế đánh vào hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ. 
Thuế đánh vào sản phẩm hàng hoá. 
19 
Thuế đánh vào thu nhập. 
Thuế đánh vào tài sản. 
Thuế đánh vào việc khai thác hoặc sử dụng một số tài sản quốc gia. 
Thuế khác và lệ phí, phí. 
20 
3.2. Theo tính chất 
Thuế gián thu 
Thuế trực thu 
21 
4. Các yếu tố cơ bản của luật thuế 
4.1. Tên gọi 
4.2. Những quy định chung 
22 
4.3. Căn cứ và phương pháp tính thuế 
Căn cứ tính thuế 
Xác định thu nhập chịu thuế 
Doanh thu 
23 
Các khoản được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế 
Thuế suất 
Phương pháp tính thuế 
Nơi nộp thuế 
24 
4.4. Ưu đãi, miễn thuế, hàn thuế, giảm thuế 
25 
4.5. Điều khoản thi hành 
Hiệu lực thi hành 
Hướng dẫn thi hành 
26 
4.6. Một số nội dung khác 
27 
 Nghĩa vụ của người nộp thuế 
28 
 Quyền hạn của cơ quan quản lý thuế 
29 
 Đối tượng đăng ký thuế  
30 
 thời hạn đăng ký thuế 
31 
 Hồ sơ đăng ký thuế  
32 
 Địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế  
33 
 Cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế  
34 
 Hồ sơ khai thuế  
35 
Thời hạn , địa điểm nộp hồ sơ khai thuế Đoàn Văn mới một. 
 Đối với loại thuế khai theo tháng , theo quý :  
36 
 Đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm :  
37 
Chậm nhất là ngày thứ 10 , kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế.  
38 
Đối với hàng hóa xuất khẩu , nhập khẩu thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là thời hạn nộp tờ khai hải quan :  
39 
  địa điểm nộp hồ sơ khai thuế được quy định như sau : 
40 
 ấn định thuế đối với người nộp thuế nộp thuế theo phương pháp kê khai trong trường hợp vi phạm pháp luật về thuế  
41 
 Các căn cứ ấn định thuế bao gồm :  
42 
 Xác định mức thuế đối với hộ kinh doanh , cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán thuế  
43 
Trách nhiệm của cơ quan quản lý thuế trong việc ấn định thuế  
44 
Trách nhiệm của người nộp thuế trong việc nộp số thuế ấn định 
45 
Thời hạn nộp thuế  
46 
 Xác định ngày đã nộp thuế  
47 
  Lựa chọn văn bản áp dụng 
48